Thuế và phí liên quan đến giao dịch chứng khoán là gì?

Thuế và phí liên quan đến giao dịch chứng khoán là những khoản tiền mà nhà đầu tư phải trả cho các hoạt động giao dịch chứng khoán, bao gồm thuế thu nhập, thuế giá trị gia tăng (VAT), phí giao dịch, phí lưu ký, phí quản lý tài khoản, phí môi giới, v.v...

Các loại thuế và phí liên quan đến giao dịch chứng khoán

• Thuế thu nhập: Thuế thu nhập được tính trên lợi nhuận từ giao dịch chứng khoán, bao gồm lãi, cổ tức và chênh lệch giá. Lãi suất thuế thu nhập đối với giao dịch chứng khoán hiện nay là 0%.
• Thuế giá trị gia tăng (VAT): Thuế VAT được tính trên phí giao dịch chứng khoán, bao gồm phí môi giới, phí lưu ký, phí quản lý tài khoản, v.v... Thuế VAT hiện nay là 10%.
• Phí giao dịch: Phí giao dịch là khoản phí mà nhà đầu tư phải trả cho công ty chứng khoán để thực hiện giao dịch mua hoặc bán chứng khoán. Mức phí giao dịch do công ty chứng khoán quy định, thường dao động từ 0,1% đến 0,3% giá trị giao dịch.
• Phí lưu ký: Phí lưu ký là khoản phí mà nhà đầu tư phải trả cho công ty lưu ký để lưu ký chứng khoán. Mức phí lưu ký do công ty lưu ký quy định, thường dao động từ 0,01% đến 0,05% giá trị chứng khoán.
• Phí quản lý tài khoản: Phí quản lý tài khoản là khoản phí mà nhà đầu tư phải trả cho công ty chứng khoán để quản lý tài khoản giao dịch chứng khoán. Mức phí quản lý tài khoản do công ty chứng khoán quy định, thường dao động từ 100.000 đồng đến 200.000 đồng/tháng.
• Phí môi giới: Phí môi giới là khoản phí mà nhà đầu tư phải trả cho công ty môi giới để thực hiện giao dịch mua hoặc bán chứng khoán. Mức phí môi giới do công ty môi giới quy định, thường dao động từ 0,1% đến 0,3% giá trị giao dịch.

Cách tính thuế và phí liên quan đến giao dịch chứng khoán

Thuế và phí liên quan đến giao dịch chứng khoán được tính theo các công thức sau:

• Thuế thu nhập: Thuế thu nhập = Lợi nhuận chịu thuế x Thuế suất thuế thu nhập

• Thuế giá trị gia tăng (VAT): Thuế VAT = Phí giao dịch x Thuế suất VAT

• Phí giao dịch: Phí giao dịch = Giá trị giao dịch x Mức phí giao dịch

• Phí lưu ký: Phí lưu ký = Giá trị chứng khoán x Mức phí lưu ký

• Phí quản lý tài khoản: Phí quản lý tài khoản = Số dư tài khoản x Mức phí quản lý tài khoản

• Phí môi giới: Phí môi giới = Giá trị giao dịch x Mức phí môi giới

Lưu ý:

• Lợi nhuận chịu thuế là lợi nhuận từ giao dịch chứng khoán sau khi đã trừ đi các khoản chi phí liên quan đến giao dịch, bao gồm phí giao dịch, phí lưu ký, phí quản lý tài khoản, phí môi giới, v.v...
• Thuế suất thuế thu nhập đối với giao dịch chứng khoán hiện nay là 0%. Thuế suất VAT hiện nay là 10%.
• Mức phí giao dịch, phí lưu ký, phí quản lý tài khoản, phí môi giới do công ty chứng khoán, công ty lưu ký và công ty môi giới quy định.

Ví dụ:

Nhà đầu tư A mua 100 cổ phiếu của công ty X với giá 10.000 đồng/cổ phiếu. Sau một thời gian, nhà đầu tư A bán 100 cổ phiếu của công ty X với giá 12.000 đồng/cổ phiếu. Lợi nhuận từ giao dịch chứng khoán của nhà đầu tư A là 100 cổ phiếu x (12.000 đồng - 10.000 đồng) = 2.000.000 đồng.

Thuế thu nhập của nhà đầu tư A là 2.000.000 đồng x 0% = 0 đồng.

Thuế VAT của nhà đầu tư A là (100 cổ phiếu x 10.000 đồng) x 0,1 x 10% = 10.000 đồng.

Phí giao dịch của nhà đầu tư A là 100 cổ phiếu x 10.000 đồng x 0,3% = 30.000 đồng.

Phí lưu ký của nhà đầu tư A là 100 cổ phiếu x 10.000 đồng x 0,05% = 5.000 đồng.

Phí quản lý tài khoản của nhà đầu tư A là 100 cổ phiếu x 10.000 đồng x 0,

Ngoài những thông tin trên, còn một số thông tin khác liên quan đến thuế và phí liên quan đến giao dịch chứng khoán, bao gồm:

• Miễn thuế đối với cổ tức: Cổ tức nhận được từ các công ty niêm yết trên sàn chứng khoán được miễn thuế thu nhập.
• Khấu trừ thuế tại nguồn: Các công ty chứng khoán có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập tại nguồn đối với các khoản lãi, cổ tức và chênh lệch giá từ giao dịch chứng khoán. Thuế thu nhập đã bị khấu trừ tại nguồn được tính vào thuế thu nhập phải nộp của nhà đầu tư.
• Khai thuế thu nhập cá nhân: Nhà đầu tư có nghĩa vụ khai thuế thu nhập cá nhân hàng năm đối với các khoản thu nhập từ giao dịch chứng khoán. Nhà đầu tư có thể khai thuế trực tuyến trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc tại các cơ quan thuế địa phương.
• Hoàn thuế thu nhập cá nhân: Nếu nhà đầu tư đã nộp thuế thu nhập vượt quá số thuế phải nộp, nhà đầu tư có thể yêu cầu hoàn thuế. Nhà đầu tư có thể yêu cầu hoàn thuế trực tuyến trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc tại các cơ quan thuế địa phương.

Lưu ý: Các thông tin trên chỉ mang tính chất tham khảo. Nhà đầu tư nên tham khảo các văn bản pháp luật hiện hành để biết thêm chi tiết.